אין לי ספק שהמושג "העברה ללא תמורה" של דירה בין קרובי משפחה כדי לחסוך בתשלום מס דירה שנייה - מוכר היטב. הצורה הנפוצה היא העברת דירה לילד בעת רכישת דירה חדשה, או העברה בין בני זוג, או בין אחים, או העברה במתנה מהורה לילד.
איך זה עובד?
נדמה לכם שהעברה לבן/לבת היא פשוטה, אך עליכם לדעת שיש לטפל גם במדרגות מס הרכישה ובחישוב מקצועי לכל מקרה לגופו. ההעברה אמנם פוטרת את ההורה ממס דירה שנייה ברכישת הדירה הבאה, אך לעיתים יוצרת חבות מס אחרת אצל המקבל.
לדוגמה: אם בני הזוג רוצים לרכוש דירה שנייה, מדרגות מס דירה שנייה בשווי 5 מיליון ₪ עלולות להגיע לסכום של כ-240,000 ש״ח. בחישוב פשוט: על דירה שנייה בשווי 5 מיליון ₪ ישולם מס לפי 5%-8% עד 1.9 מיליון ₪ הראשונים, ובמדרגות גבוהות יותר על היתרה.
הערה: טבלאות מס הרכישה ותקרות הסכום מתעדכנות מדי שנה. כדאי לבדוק את החישוב המדויק עם עורך דין נדל״ן/מיסוי לפני קבלת החלטה.
הדגשים החשובים - מה לבדוק לפני העברה
- מי המקבל? ילד שעדיין אין בבעלותו דירה - מקבל הקלה במס. ילד שכבר יש לו דירה - עלול לשלם מס דירה שנייה.
- תקרת הסכום למתנה לילד: "מתנה לילד" - הקלה ניתנת לילדים נשואים בהיקף שווי משוער עד 4.1 שנים שכר ממוצע במשק (שווי משתנה).
- אורך תקופת ההחזקה: חשוב לדעת - לאחר שהילד מקבל את הדירה, אם ימכור אותה תוך פרק זמן מסוים, ייתכן ויחויב במס שבח. יש בידוד תקופות לפי המקרה.
- מתי לשקול חלופה: ייתכן שעדיף לערוך מנגנון אחר - מכר חלקי, חוזה הלוואה, הסכם ממון - בהתאם למצב המשפחה והנכסים.
החזון הצופה
לפני כל מהלך של העברה ללא תמורה, חשוב לחשב היטב את עלות המהלך עבור כל הצדדים - נותן ומקבל. מה שנראה כחיסכון של מס דירה שנייה, יכול להפוך ל"תאונת מס" עבור הצד שמקבל את הדירה, אם לא נערך תכנון מקצועי מראש.
השורה התחתונה
העברה במתנה היא כלי תכנוני חזק - אבל היא לא ב-default. כל מקרה חייב חישוב מקצועי מראש: מי הצדדים, מה רוצים להשיג, מה התקופות, מה תוחלת המכירה הבאה, ומה החלופות.
מתכננים להעביר דירה במתנה? בואו נחשב יחד מה נכון לכם - לפני הצעד.
הזמן פגישת ייעוץהערת המערכת: מאמר זה מתבסס על תקנות מס רכישה כפי שפורסמו בעת כתיבתו. שיעורי המס ותקרות הסכומים מתעדכנים מדי שנה - חשוב לבצע בדיקה עדכנית לפני כל מהלך.